Актуальное интервью по налогу на доходы физических лиц

Вопрос №1: До какого числа, какого месяца нужно успеть подать документы на налоговый вычет на платное лечение, полученное в 2014 году?

Ответ: На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2014 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья), установленный Налоговым кодексом РФ срок подачи декларации – 30 апреля 2015 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение трех лет после окончания года, в котором произведены соответствующие расходы, без каких-либо налоговых санкций.

Таким образом, налоговая декларация по НДФЛ за 2014 год исключительно с целью получения налоговых вычетов может быть представлена в 2015-2017 годах.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2014 год как доходы, подлежащие обязательному декларированию (продажа имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале, от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду, в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы, в порядке дарения, за исключением, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации и т.д.) так и право на социальные налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 30 апреля 2015 года.

Вопрос №2: Я купила новую машину, а старую продала. Нужно ли мне приходить в налоговую инспекцию и сообщать о продаже старой машины, чтобы на неё не начисляли транспортный налог? Или эти сведения передаёт ГИБДД?

Ответ: Приходить в налоговую инспекцию и сообщать о продаже старой машины, чтобы на неё не начисляли транспортный налог, не нужно, так как, в соответствии с п. 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Дополнительно сообщаем, что в случае продажи машины в 2014 году, находившейся в собственности менее 3-х лет, появляется обязанность представить налоговую декларацию по налогу на доходы на физических лиц по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2015 года.

Вопрос №3: О получении налогоплательщиком социального вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на обучение в автошколе.

Ответ: Согласно положениям статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения (120 000 руб.), установленного пунктом 2 данной статьи Кодекса.

Согласно абзацу 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Подтверждающими документами, в частности, могут являться:

- договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие плату за обучение.

Таким образом, в случае если обучались в образовательном учреждении (автошколе), отвечающем вышеуказанным требованиям, то соответственно, имеете право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов на свое обучение в пределах установленного подпунктом 2 статьи 219 Кодекса размера вычета.